تحليل أثر المهابط الضريبية على عدم المساواة في الدخل على الصعيد العالمي

فالملاجئ الضريبية تمثل أحد أهم القوى التي تساء فهمها في كثير من الأحيان، وهي تشكل عدم المساواة الاقتصادية العالمية اليوم، وهذه الولايات القضائية - البلدان أو الأقاليم التي تقدم الحد الأدنى من الضرائب، والسرية المالية الصارمة، والرقابة التنظيمية الخفيفة - أصبحت أطرافاً فاعلة رئيسية في النظام المالي الدولي، وبينما يزعم المؤيدون أنها تعزز الكفاءة الاقتصادية وتنقل رؤوس الأموال، فإن الأدلة المتزايدة تكشف عن دورها العميق في زيادة التفاوتات في الثروة داخل البلدان وفيما بينها على السواء.

ما هي الضريبة هايفن وكيف يعملان؟

والملاجئ الضريبية هي ولايات قضائية مصممة خصيصا لاجتذاب رأس المال الأجنبي من خلال المعاملة الضريبية المواتية والظلم المالي، وقد تطورت هذه المواقع إلى مراكز مالية متطورة تخدم الأفراد الأغنياء والشركات المتعددة الجنسيات، وأحيانا جهات فاعلة غير مشروعة تسعى إلى التقليل إلى أدنى حد من التزاماتها الضريبية أو إخفاء الأصول من السلطات في بلدانها الأصلية.

تحديد خصائص ولايات الهايجين الضريبي

وتتقاسم الملاذات الضريبية عدة سمات مشتركة تميزها عن المراكز المالية التقليدية، وأكثرها وضوحا هي معدلاتها الضريبية المنخفضة أو الصفرية بشكل استثنائي على دخل الشركات، والمكاسب الرأسمالية، والميراث، وغيرها من أشكال الثروة، غير أن الضرائب لا تحدد وحدها ملاذ ضريبي - ويخلق الجمع بين عوامل متعددة البيئة التي تجتذب رأس المال الخارجي.

وتشكل قوانين السرية المالية حجر الزاوية في عمليات الملاذ الضريبي، وتحتفظ هذه الولايات القضائية عادة بأحكام صارمة تتعلق بالسرية تمنع الكشف عن المعلومات المتعلقة بالملكية النافعة، مما يجعل من الصعب أو المستحيل على السلطات الضريبية الأجنبية أن تحدد من يملك فعلا الأصول الموجودة داخل حدودها، ويمتد هذا الظلم إلى هياكل الشركات، والثقات، والمؤسسات، والعلاقات المصرفية.

وتمثل الرقابة التنظيمية الدنيا العنصر الرئيسي الثالث، إذ تفرض الملاذات الضريبية عموماً عدداً قليلاً من المتطلبات الفنية على الكيانات المسجلة في ولاياتها القضائية، ويمكن إنشاء الشركات بأقل قدر من الوثائق، ولا شرط للعمليات المحلية أو الموظفين، ومحدودية الالتزامات القائمة بالامتثال، وهذا التكهن التنظيمي يجعل من السهل إنشاء شركات قصف - كيانات قانونية لا يوجد فيها نشاط تجاري حقيقي على الورق أساساً.

وقد وضعت الأطر القانونية في الملاذات الضريبية على وجه التحديد لتيسير الهياكل المصرفية والشركات الخارجية، ووضعت هذه الولايات صكوكا قانونية متطورة تشمل شركات الأعمال التجارية الدولية، وصناديق حماية الأصول، ومؤسسات خاصة تسمح بترتيبات الملكية المعقدة الرامية إلى التقليل إلى أدنى حد من التعرض للضرائب وتحقيق أقصى قدر من السرية.

The Global Landscape of Tax Hays

وتوجد ملاذات ضريبية في جميع القارات، وإن كانت تركز في مناطق معينة، وتشمل الملاذات التقليدية سويسرا ولكسمبرغ وليختنشتاين في أوروبا؛ وجزر كايمان وجزر فرجن البريطانية وبرمودا في منطقة البحر الكاريبي؛ وسنغافورة وهونغ كونغ في آسيا؛ بل وحتى الولايات القضائية داخل الاقتصادات الرئيسية مثل ديلاوير في الولايات المتحدة.

وتصنف أعلى عشرة ملاذات ضريبية في فئة " الأكثر تعقيدا " في إساءة استعمال الضرائب على الشركات المتعددة الجنسيات، جزر فرجن البريطانية، وبرمودا، وسويسرا، وسنغافورة، وهونغ كونغ، وهولندا، وجيرسي، وأيرلندا، ولكسمبرغ، وفقا للتحليل الأخير، ومن الجدير بالذكر أن بعض أغنى دول العالم إما تعمل كملاذ ضريبي نفسها أو تحتفظ بشبكات من الأقاليم التابعة التي تعمل كمراكز مالية خارجية.

وبحلول عام 2015، كانت الشركات المتعددة الجنسيات تحتفظ بأكثر من 000 50 عملية قانونية في ملاذات ضريبية، حيث ظل هذا العدد مستقرا حتى عام 2021، حيث تركز نحو 000 30 عملية في ولايات الملاذ الضريبي في بيغ-8، وهذا الوجود الجماعي يؤكد حجم النشاط المالي في الخارج وإدماجه في العمليات التجارية العالمية.

آليات ربط المهابط الضريبية بعدم المساواة في الدخل

وتسهم الملاذات الضريبية في عدم المساواة في الدخل من خلال طرق متعددة مترابطة، وتعمل هذه الآليات على كل من المستوى الفردي ومستوى الشركات، وتنتقل بشكل منهجي الثروة من التوابيت العامة إلى الأيدي الخاصة، وتقوض في الوقت نفسه النظم الضريبية التدريجية التي تعتمد عليها بلدان كثيرة للحد من عدم المساواة.

شركة Profit Shifting and Revenue Loss

ومن أهم الطرق التي تؤدي بها الملاذات الضريبية إلى تفاقم التفاوت من خلال التحول في الأرباح التي تجنيها الشركات، وتستخدم الشركات المتعددة الجنسيات استراتيجيات متطورة للتخطيط الضريبي لنقل الأرباح من الولايات القضائية ذات الضرائب العالية بصورة مصطنعة إلى مناطق تجارية حقيقية حيث يمكن أن يكون لديها نشاط اقتصادي محدود أو لا يوجد فيها نشاط اقتصادي حقيقي.

ويتحول مبلغ كبير من الأرباح إلى ملاذات ضريبية: تريليون دولار في عام 2022، أي ما يعادل 35 في المائة من جميع الأرباح التي تحجزها الشركات المتعددة الجنسيات خارج بلد المقر الرئيسي، وهذا الرقم المدهش يمثل تحويلا هائلا للدخل الخاضع للضريبة بعيدا عن البلدان التي توجد فيها قيمة فعلية.

وتشكل الخسائر في الإيرادات الضريبية للشركات الناجمة عن هذا التحول خسائر كبيرة، أي ما يعادل نحو 10 في المائة من إيرادات الضرائب التي تُجمع على الصعيد العالمي، وعندما تفقد الحكومات هذه الإيرادات، فإنها تواجه خيارات صعبة: تخفيض الخدمات العامة، وزيادة الضرائب على من لا يستطيعون تجنبها، أو زيادة الإنفاق على العجز، ولكل خيار آثار على عدم المساواة.

وتبيّن ممارسة تسعير التحويل كيف يعمل تحويل الأرباح في الممارسة العملية، إذ يمكن للشركة، عن طريق التلاعب بأسعار المعاملات بين الشركات الفرعية - وهي ممارسة معروفة بشركة تسعير التحويل، أن تنقل الأرباح إلى ملاذات ضريبية، مما يتيح لها أن تختار فعلياً أين تدفع الضرائب بصرف النظر عن مكان وجود الإيرادات أو موقع مقرها، وقد تفرض شركة إيرلندية، مثلاً، رسوماً ثانوية مرتفعة على رخص الملكية الفكرية.

الحيازة الفردية للثروات وإخلاء الضرائب

فبعد تجنب الضرائب على الشركات، تمكن الملاذات الضريبية الأفراد الأغنياء من إخفاء الأصول والتهرب من الدخل الشخصي والثروة والضرائب على الميراث، وهذا الشكل من التهرب من الضرائب هو شكل مروع بشكل خاص لأنه يتركز بين الثروات، ويزيد بشكل مباشر من عدم المساواة عن طريق السماح لمن لديهم الموارد الأكبر بالمساهمة بأقل قدر من التمويل العام.

وبعد عقد من الزمن، لا يزال الأغنياء العالميون يختبئون أكثر من 3.5 تريليون دولار في الملاذات الضريبية، ولا يمكن إلا لجزء من ذلك المال أن ينهي الجوع المدقع ويوفر الماء النظيف للجميع على الأرض، وهذه الثروة الخفية تمثل مجموعة هائلة من الأصول غير الضريبية التي يمكن أن تمول بخلاف ذلك الخدمات العامة وبرامج إعادة التوزيع.

وعلى الصعيد العالمي، يدفع البليونير معدلا ضريبيا يعادل أقل من 0.5 في المائة من ثرواتهم، وهو معدل يقل كثيرا عن المعدل الذي يدفعه العمال من المستوى المتوسط على دخلهم، وهذا التفاوت موجود إلى حد كبير لأن الثروات الإجمالية يمكن أن تستخدم الملاذات الضريبية والهياكل المالية المتطورة للتقليل إلى أدنى حد من التزاماتها الضريبية بطرق غير متاحة للمواطنين العاديين.

ويستغل أفراد الكمنولث هذا النظام الشاذ لإيقاف الأصول في شركات القصف والملاذات الضريبية، مما يساعد على دفع ارتفاع غير عادي في الثروة الشخصية غير الضريبية إلى حد كبير، وتخلق القدرة على إخفاء الثروة البحرية نظاما ضريبيا ذا شقين يعمل فيه الغنيون بموجب قواعد مختلفة عن أي شخص آخر.

الأثر التراجعي على النظم الضريبية

وعندما يتجنب الأفراد الثريون والشركات المربحة الضرائب من خلال الهياكل الخارجية، لا بد أن يتحول عبء الضرائب إلى أولئك الأقل قدرة على تجنبها، مما يترتب عليه آثار عميقة بالنسبة لتطور النظم الضريبية - وهو المبدأ القائل بأن الذين لديهم قدرة أكبر على الدفع ينبغي أن يسهموا في حصة أكبر من دخلهم أو ثرواتهم.

وتُعتبر ضريبة دخل الشركات تدريجية، حيث يقع معظم عبءها على أشكال الدخل، مثل الأرباح والمكاسب الرأسمالية، التي يتلقاها الأغنياء على نحو غير متناسب، لأن ملكية الشركات لا توزع بالتساوي، بل تتركز بشكل كبير بين الأغنياء، وعندما تنقل الشركات الأرباح إلى الملاذات الضريبية، فإنها تقلل بشكل فعال من التقدم الذي يحرزه النظام الضريبي العام.

وعلى الصعيد العالمي، فإن نسبة 1 في المائة الأولى من الأصول تبلغ 43 في المائة، مما يعني أن تجنب ضريبة الشركات يعود بالنفع على نحو غير متناسب على نخبة صغيرة، ولهذا السبب فإن التخفيضات الضريبية التي تفرضها الشركات هي أساسا تخفيضات ضريبية على الأغنياء، وقد أظهر الاقتصاديون إيمانويل سايز وغابرييل زوكمان أن الانخفاض الهائل في الضرائب التي يدفعها أغنى الأغنياء في الولايات المتحدة كان مدفوعا بدرجة كبيرة بتخفيضات الضرائب المفروضة على الشركات.

وتجبر الخسائر في الإيرادات المتأتية من الملاذات الضريبية الحكومات على إما تخفيض الإنفاق على الخدمات العامة التي تفيد السكان ذوي الدخل المنخفض والمتوسط، أو زيادة الضرائب على دخل العمل ورسوم الاستهلاك من الضرائب التي تسقط بدرجة أكبر على أولئك الذين لديهم وسائل متواضعة، وفي كلتا الحالتين، يزداد التفاوت.

كمية جدول: الخسائر في الإيرادات وثروة الخفي

ويتطلب فهم حجم نشاط الملاذ الضريبي دراسة البيانات المتعلقة بخسائر الإيرادات والثروة الخارجية، وقد قدمت البحوث الأخيرة تقديرات مفصلة بصورة متزايدة لهذه الأرقام، مما كشف عن الحجم الهائل للمشكلة.

الخسائر في الإيرادات العالمية

ويكشف تقرير عام 2024 عن خسارة عالمية قدرها 492 بليون دولار نتيجة للإساءة الضريبية الخارجية، تمثل هجرة واسعة النطاق للتمويل العام في جميع أنحاء العالم، ويشمل هذا الرقم تحويل الأرباح من الشركات والتهرب من الضرائب الفردية، رغم أن التفكك بين هذه الفئات يختلف حسب البلد.

وبالنسبة لفرادى الدول، يمكن أن تكون الخسائر مذهلة، إذ أن الولايات المتحدة تفقد ما يقدر بـ 177 بليون دولار من الإيرادات المحتملة سنويا، أو حوالي 542 دولارا أمريكيا، ويمكن أن تمول هذه الإيرادات الضائعة استثمارات كبيرة في الهياكل الأساسية والتعليم والرعاية الصحية وغيرها من السلع العامة التي تفيد المجتمع عموما وتساعد على الحد من عدم المساواة.

وفي حين أن الاقتصادات الرئيسية تشهد أكبر خسائر التهرب من الضرائب الخارجية بأعداد مطلقة (حوالي 169 بليون دولار سنويا)، فإن البلدان المنخفضة الدخل التي تفقد حوالي بليوني دولار سنويا، " تحمل أكبر الخسائر " من حيث إجمالي الإيرادات الضريبية أو الإنفاق على الخدمات الحيوية مثل الصحة والتعليم، وبالنسبة للبلدان النامية، فإن الخسائر المطلقة الصغيرة نسبيا تمثل حصة أكبر بكثير من ميزانياتها الحكومية الإجمالية، مما يحد بشدة من قدرتها على الاستثمار في التنمية والحد من الفقر.

توزيع الثروة البحرية

ولا توزع الثروة المخبأة في الملاذات الضريبية توزيعا متساويا على جميع سكان العالم، وتظهر البحوث باستمرار أن التهرب من الضرائب الخارجية يشكل ظاهرة من ظاهرة الثروات فوق الكمنولث، مما يزيد من تركيز الثروة على قمة التوزيع.

وقد وجد تقرير عدم المساواة في العالم في كانون الأول/ديسمبر 2025 أن أغنى 0.001 في المائة من البشر الذين يعيشون في عداد أكثر من 000 60 مليون نسمة وبليونير لديهم الآن ثلاثة أضعاف ما يجمع بين أفقر نصف سكان العالم، وتؤدي الملاذات الضريبية دورا حاسما في تمكين هذا التركيز البالغ من خلال السماح للثروة التي تتجاوز الـ 000 60 نسمة بتراكم وحفظ الثروة بأقل قدر من الضرائب.

ووفقاً لأوكسفام، زادت الثروة الخاصة العالمية ثمانية أضعاف الثروة العامة منذ عام 1995، حيث بلغت معظم المكاسب التي تحققت في أعلى 1 في المائة، وفي العقد الماضي وحده، أضافت أكثر من 000 3 ملياردير 6.5 تريليون دولار إلى ثروتهم - أي ما يعادل 14.5 في المائة من الناتج المحلي الإجمالي العالمي وما يكفي لإنهاء الفقر 22 مرة، وكانت القدرة على إيواء هذه الثروة في الملاذات الضريبية مفيدة في هذا التراكم.

وجد (أوكسفام) أن 3.5 تريليون دولار مذهلة أكثر من 3.2 في المائة من الناتج المحلي الإجمالي العالمي ما زال في حسابات غير ضريبية، وهي أكثر من الناتج المحلي الإجمالي لفرنسا بأكملها، وأكثر من ضعف الثروة المشتركة لأفقر 44 دولة في العالم، وهذه المقارنة توضح بشكل صارخ حجم الثروة البحرية مقارنة بالموارد المتاحة لأفقر بلدان العالم.

الآثار القطرية - السريعة

وتختلف آثار الملاذات الضريبية اختلافا كبيرا في جميع البلدان على أساس هيكلها الاقتصادي وقدرتها على إنفاذ الضرائب وعلاقتها بالنظام المالي العالمي، وتعاني بعض الدول بشكل غير متناسب بينما تستفيد بلدان أخرى - لا سيما الملاذات الضريبية نفسها - من الناحية الاقتصادية حتى لأنها تسهم في عدم المساواة على الصعيد العالمي.

وتُمكّن البلدان الثمانية التي لا تزال معارضة لاتفاقية ضريبية للأمم المتحدة من القيام بما يقرب من نصف الخسائر (43 في المائة) وهي: أستراليا وكندا وإسرائيل واليابان ونيوزيلندا وكوريا الجنوبية والمملكة المتحدة والولايات المتحدة، حيث أن أكبر عوامل التمكين من إساءة استعمال الضرائب العالمية هي أيضاً بعض أكبر الخاسرين: فقد 177 بليون دولار من دولارات الولايات المتحدة من البلدان الثمانية التي صوتت مؤخراً ضد أحكام اتفاقية الأمم المتحدة الضريبية؛ وفاقت ما مجموعه 144 ممتنعاً عن التصويت؛ و123 بليون دولار من البلدان.

جيم - المهابط الضريبية وعدم المساواة داخل البلدان المضيفة

وفي حين يركز الكثير من الاهتمام على كيفية تأثير الملاذات الضريبية على عدم المساواة في البلدان التي يستخدمها سكانها وشركاتها، فقد درست البحوث الأخيرة أيضا عدم المساواة داخل الولايات القضائية للملاذ الضريبي نفسها، وتكشف النتائج عن أن العمل كملجأ ضريبي له عواقب توزيعية محلية كبيرة.

وتكشف النتائج التي توصلت إليها بيانات من 152 بلداً تمتد إلى الفترة 1972-2020 ومجموعة من استراتيجيات الاقتصاد القياسي عن وجود علاقة إيجابية قوية بين حالة الملاذ الضريبي وعدم المساواة في الدخل المحلي، مع وجود ملاذات ضريبية مرتبطة بارتفاع مؤشرات جيني ذات الدخل السوقي، وتقديرات معامل جيني بعد الاعتماد التي يُقدر أنها أكبر بمتوسط قدره 0.54 مقارنة بما يتوقع أن يستند إلى الاتجاهات العالمية، والخصائص القطرية، والعوامل الاقتصادية التي يمكن ملاحظتها.

وهذه العلاقة قائمة لأنه في غياب سياق مالي قوي تُعاد فيه توزيع الأرباح من الحكومات على مجتمعاتها المحلية، من المرجح أن تُنذر الملاجئ الضريبية بعدم المساواة في الواقع، وتميل الفوائد الاقتصادية لاستضافة الخدمات المالية الخارجية إلى أن تُستحق نخبة صغيرة من المهنيين الماليين والمحامين والمحاسبين، بينما يرى السكان الأوسع نطاقا مكاسب محدودة، وفي الوقت نفسه، فإن البيئة المنخفضة الضرائب تحد من قدرة الحكومة على تمويل برامج إعادة التوزيع.

دراسات الحالات: كيف تيسر المهابط الضريبية تجنب الشركات عن الضرائب

فدراسة أمثلة محددة عن كيفية استخدام الشركات والأفراد للملاذات الضريبية تساعد على توضيح الآليات التي تسهم من خلالها هذه الولايات القضائية في عدم المساواة، وفي حين أن البيانات الشاملة عن فرادى مخططات تجنب الضرائب لا تزال محدودة بسبب السرية، فقد ظهرت بعض الحالات البارزة.

التكنولوجيا والشركات الصيدلانية

وقد كانت شركات التكنولوجيا شديدة العدوانية في استخدام هياكل الملاذات الضريبية لتقليل فواتيرها الضريبية العالمية إلى أدنى حد، وكثيرا ما تكون هذه الشركات حائزة على ممتلكات فكرية قيمة، وعلامات تجارية، وفروع في برامجيات تقع في ولايات قضائية منخفضة الضرائب، وتدفع فروع أخرى في جميع أنحاء العالم رسوما أو رسوم ترخيص لاستخدام هذه الملكية الفكرية، مما يحوّل الأرباح إلى الملاذ الضريبي.

وقد خلص تقرير أكسفام عن إيلون موسك في شباط/فبراير إلى أن شركته، التي تمكنت من دفع صفر من الدولارات من دخلها البالغ 2.3 بليون دولار في عام 2024 - لم تنشر تقريراً عن ضرائبها على كل بلد على حدة، وأن لديها فروع في بلدان كثيرة تعتبر ملاذات ضريبية، وهذا مثال يوضح كيف يمكن للشركات ذات الربح الكبير أن تحقق الحد الأدنى من المدفوعات الضريبية من خلال الهياكل الخارجية.

كما استخدمت شركات الصيدلة الكبيرة، بما فيها شركة آبفيه ومرك، ملاجئ ضريبية لتخفيض مجموع نفقاتها الضريبية في عام 2025 بأكثر من بليون دولار، وتملك شركات صيدلانية، مثل شركات التكنولوجيا، ممتلكات فكرية قيمة يمكن أن تُخصص بسهولة لشركات الملاذ الضريبي لأغراض التخطيط الضريبي.

المؤسسات المالية والمهابط الضريبية

المؤسسات المالية الرئيسية تحتفظ بشبكات واسعة من الشركات الفرعية في ولايات الملاذ الضريبي هذه الكيانات تخدم أغراضا متعددة: تيسير التخطيط الضريبي للعملاء، وإدارة شؤون الضرائب الخاصة بالمصرف، وتقديم الخدمات المصرفية الخارجية للأفراد الثريين الذين يسعون إلى إخفاء الأصول.

وتركيز النشاط المالي في بعض الملاذات الضريبية أمر ملحوظ، إذ أن الآلاف من الشركات مسجلة في عناوين واحدة في ولايات قضائية مثل جزر كايمان وديلاوير، مما يدل على وجود هذه الكيانات في المقام الأول لأغراض قانونية وضريبية بدلا من العمليات التجارية الحقيقية، وهذه اللعبة التي تُستخدم فيها القصف المؤسسي تتيح للمؤسسات المالية وعملائها تقليل الالتزامات الضريبية إلى أدنى حد مع الحفاظ على الالتزام القانوني.

الآثار الاقتصادية والاجتماعية الأوسع نطاقا

ويتجاوز أثر الملاذات الضريبية مجرد فقدان الإيرادات، ويؤدي وجود هذه الولايات القضائية إلى إحداث تشوهات اقتصادية وعواقب اجتماعية أوسع نطاقاً تزيد من أثرها على عدم المساواة.

تقويض الخدمات العامة والاستثمار الاجتماعي

وعندما تفقد الحكومات إيراداتها في الملاذات الضريبية، فإنها لا تملك سوى قدرة أقل على تمويل الخدمات العامة والبرامج الاجتماعية التي تساعد على الحد من عدم المساواة، فالتعليم والرعاية الصحية والهياكل الأساسية وشبكات الأمان الاجتماعي تتطلب جميعها استثمارات عامة كبيرة، ويجب على البلدان التي تفقد إيرادات كبيرة من جراء تجنب الضرائب الخارجية إما أن تخفض هذه الخدمات، أو أن تزيد الضرائب على من لا يستطيعون تجنبها، أو أن تتكبد عجزا أكبر.

إن النتائج شديدة بوجه خاص بالنسبة للبلدان النامية، إذ أن هذه الدول عادة ما تكون لديها حاجة أكبر للاستثمار العام في الخدمات الأساسية والهياكل الأساسية، ومع ذلك فإنها أقل قدرة على مكافحة مخططات التهرب من الضرائب المتطورة، كما أن الإيرادات التي تخسرها في الملاذات الضريبية تمثل فرصاً لا تحصى للاستثمار في رأس المال البشري والتنمية الاقتصادية التي يمكن أن تبعد الملايين عن الفقر.

فرض الضرائب والامتثال

ووجود ملاذات ضريبية ومعرفة واسعة النطاق بأن الأفراد والشركات الأغنياء يستخدمونها لتجنب الضرائب يقوضان معنويات الضرائب - واستعداد المواطنين للامتثال طوعا للالتزامات الضريبية، وعندما يرى دافعو الضرائب العاديون أن الثراء يمكن أن يتجنب الضرائب من خلال الهياكل الخارجية دون أن يتمكنوا من ذلك، فإنه يولد الاستياء ويقلل من الامتثال.

ويؤدي هذا التآكل في المعنويات الضريبية إلى نشوء دورة مفرغة، حيث يسعى المزيد من الناس إلى تجنب الضرائب، يجب على الحكومات إما أن تقبل إيرادات أقل أو أن تزيد من جهود الإنفاذ والمعدلات الضريبية على من لا يزالون ممتثلين، فإما أن تُحدث مزيدا من الأضرار للعقد الاجتماعي حول الضرائب ويمكن أن تؤدي إلى هبوط في الامتثال وزيادة التفاوت.

Distorting Economic Decision-Making

فالملاجئ الضريبية تشوه عملية اتخاذ القرارات الاقتصادية من خلال إيجاد حوافز للشركات على تنظيم عملياتها على أساس اعتبارات ضريبية لا على الكفاءة الاقتصادية، وقد تحدد الشركات الممتلكات الفكرية أو ترتيبات التمويل أو المقر الاسمي في الملاذات الضريبية، ليس لأن هذه المواقع توفر مزايا تجارية حقيقية، بل لأسباب ضريبية فقط.

وتضفي هذه التشوهات سوءا على الموارد وتخفض الكفاءة الاقتصادية العامة، وتتدفق رأس المال والمواهب إلى التخطيط الضريبي بدلا من الأنشطة الإنتاجية، ويقضي المهنيون القانونيون والمحاسبيون وقتهم في وضع خطط أكثر تعقيدا للتجنّب الضريبي بدلا من الإسهام في إيجاد قيمة حقيقية، ونتيجة لذلك اقتصاد يولد ثروة أقل، مع التركيز على ما ينتجه من أيدي أقل.

الجهود الدولية لمكافحة إساءة استعمال المهاجر الضريبي

وقد اتخذ المجتمع الدولي مبادرات مختلفة للتصدي لإساءة استخدام الملاذ الضريبي وإسهامه في عدم المساواة، وفي حين أن هذه الجهود قد حققت بعض التقدم، لا تزال هناك تحديات كبيرة.

مبادرة منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي بشأن التحول إلى القاعدة والتحول إلى الربح

وقد قادت منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي الجهود المتعددة الأطراف لمكافحة تجنب الشركات للضرائب من خلال مبادرة " التآكل في قاع البحار وسرقة الأرباح " ، التي أطلقت في عام 2013، ووضعت الشركة 15 بندا من بنود العمل ترمي إلى سد الثغرات في القواعد الضريبية الدولية وضمان فرض الضرائب على الأرباح حيثما تحدث أنشطة اقتصادية وتنشأ قيمة.

وتشمل العناصر الرئيسية في هذا المجال متطلبات الإبلاغ القطرية التي تجبر الشركات المتعددة الجنسيات على الكشف عن المكان الذي تكسب فيه الأرباح والضرائب، والقيود المفروضة على التسوق بموجب المعاهدات وغيرها من أشكال التحكيم الضريبي، والمعايير الجديدة لتسعير التحويل، وفي الآونة الأخيرة، سعت منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي إلى تحقيق معدل ضريبي عالمي قدره 15 في المائة، وافق عليه أكثر من 130 بلدا.

ومع ذلك، ورغم المبادرات الطموحة في مجال السياسات، فإن التحول في الأرباح لا يظهر إلا القليل من التفاؤل، فاستمرار التحول في الأرباح على الرغم من أن برنامج بي بي بي بي بي بي بي يو يوحي بأن المبادرة، في حين تمثل تقدما، لم تغير بشكل أساسي الحوافز والفرص المتاحة لتجنب الضرائب، ولا تزال الآلات موجودة، حيث يواصل مستخدمو الملاذات تكييف وصقل استراتيجياتهم التجارية والضريبية.

التبادل الآلي للمعلومات

ومن أهم التطورات في مكافحة التهرب الضريبي الفردي تنفيذ التبادل التلقائي للمعلومات بين السلطات الضريبية، وبموجب أطر مثل معيار الإبلاغ الموحد لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي، يجب على المؤسسات المالية أن تبلغ السلطات الضريبية في بلدانها الأصلية بمعلومات عن الحسابات التي يحتفظ بها المقيمون الأجانب.

وبفضل التبادل التلقائي للمعلومات المصرفية، انخفض التهرب من الضرائب الخارجية بعامل يبلغ نحو ثلاثة أعوام في أقل من عشر سنوات، مما يمثل تقدما حقيقيا في جعل إخفاء الثروة في الحسابات المصرفية الخارجية أصعب من الأفراد.

غير أنه لا تزال هناك قيود كبيرة، إذ أن معظم الثروات المخبأة في الخارج (63 في المائة) لا تزال غير معرضة من قبل معيار الإبلاغ الموحد، ولا تزال تتجاهل السلطات الضريبية، وقد تكيف أفراد الثروات بنقل الأصول إلى فئات غير مشمولة بالتبادل التلقائي، مثل العقارات والفنون والأصول غير المالية الأخرى، وبالإضافة إلى ذلك، فإن العديد من الدول في الجنوب العالمي مستبعدة من هذا النظام، رغم أنها تحتاج إلى الإيرادات الضريبية.

إطار الأمم المتحدة للتعاون الضريبي

وقد دفعت بلدان نامية كثيرة، مقترنة بالقيود التي تفرضها المبادرات التي تقودها منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي، إلى وضع إطار أكثر شمولا تحت رعاية الأمم المتحدة، وفي تطور مأمون، في أواخر تشرين الثاني/نوفمبر، صوتت الجمعية العامة للأمم المتحدة لبدء مفاوضات بشأن إعادة هيكلة الضرائب العالمية لمعالجة التهرب من الضرائب الخارجية وغيرها من إساءة المعاملة الضريبية، مع تحديد مرحلة المحادثات التي ستبدأ في شباط/فبراير 2025 وتختتم في عام 2027.

وتمثل عملية الأمم المتحدة هذه تحولا محتملا في إدارة الضرائب العالمية نحو نهج أكثر شمولا يعطي البلدان النامية صوتا أكبر في وضع المعايير الضريبية الدولية، غير أن مقاومة الاقتصادات الرئيسية التي تستفيد من النظام الحالي تشكل تحديات كبيرة أمام تحقيق إصلاح ذي مغزى.

مقترحات بشأن ضريبة الوجبات

وبالإضافة إلى الجهود الرامية إلى تحسين الامتثال للنظم الضريبية القائمة، اقترح بعض الاقتصاديين وواضعي السياسات أشكالا جديدة من الضرائب تستهدف تحديدا معالجة مسألة تركيز الثروة واستخدام الملاذات الضريبية من جانب الكمنولث.

ووفقا لاقتراح كتبه خبير الاقتصاد الفرنسي غابرييل زوكمان، سيلزم من الأفراد الذين يزيد مجموع الأصول على بليون دولار دفع ضريبة سنوية دنيا تعادل 2 في المائة من ثرواتهم، ويعملون كآلية أعلى لا يدفع فيها البليونير هذه المبالغ إلا إذا لم يدفعوا بالفعل ما يعادلها في ضريبة الدخل، مما قد يزيد من 200 بليون دولار إلى 250 بليون دولار سنويا من حوالي 000 3 شخص، بينما يزيد حجم الضرائب إلى أولئك الذين تتجاوز قيمتها الصافية 100 بليون دولار.

وفي تقرير صدر في عام 2024، أعطى صندوق النقد الدولي أهمية مؤسسية للمناقشة، واستنتج أنه يمكن تعزيز الضرائب على الدخل الرأسمالية في العديد من البلدان عن طريق إزالة الثغرات في تجنب الضرائب، ويوحي الدعم المتزايد من المؤسسات الرئيسية بأن المقترحات التي تعتبر ذات طابع جذري تدخل في صلب السياسة العامة.

التحديات والعوائق التي تعترض الإصلاح

ورغم الاعتراف المتزايد بالمشاكل التي تطرحها الملاذات الضريبية، فإن العقبات الكبيرة تعوق الإصلاح الهادف، إذ أن فهم هذه التحديات أمر أساسي لوضع استراتيجيات فعالة للتصدي لإساءة استعمال الملاذات الضريبية وإسهامها في عدم المساواة.

الاقتصاد السياسي للمنافسة الضريبية

وتوجد ملاجئ ضريبية لأنها تخدم مصالح الجهات الفاعلة القوية، وتستفيد الأفراد الثروات والشركات المتعددة الجنسيات مباشرة من القدرة على تقليل الضرائب من خلال الهياكل الخارجية، وتمارس هذه المجموعات نفوذا سياسيا كبيرا في العديد من البلدان، مما يجعل من الصعب سن إصلاحات من شأنها أن تحد من فرصها في التخطيط الضريبي.

وعلاوة على ذلك، فإن بعض الاقتصادات الرئيسية لها مصالح متضاربة، فبينما تفقد إيراداتها عندما يستخدم سكانها وشركاتها ملاذات ضريبية أجنبية، فإنها قد تستفيد أيضا من العمل كملاذ ضريبي نفسها أو استضافة صناعات مالية تستفيد من تيسير تجنب الضرائب الخارجية، مما يخلق مقاومة سياسية للإصلاح الشامل حتى في البلدان التي هي خاسرة صافية من النظام الحالي.

مشاكل التنسيق والعمل الجماعي

وتتطلب معالجة الملاذات الضريبية معالجة فعالة التنسيق الدولي، فالإجراء الانفرادي الذي تتخذه فرادى البلدان يواجه قيودا شديدة لأن رأس المال والشركات يمكن أن تنتقل ببساطة إلى ولايات قضائية أكثر استيعابا، غير أن تحقيق تعاون دولي ذي مغزى أمر صعب للغاية.

ولدى البلدان مصالح مختلفة تقوم على موقفها في الاقتصاد العالمي، وهيكل نظمها الضريبية، وأهمية الخدمات المالية لاقتصاداتها، ويتطلب التوصل إلى توافق في الآراء بين هذه الجهات الفاعلة المتنوعة حلا وسطا، يؤدي في كثير من الأحيان إلى إصلاحات مائية تحافظ على ثغرات كبيرة، ويوضح استمرار التحول في الأرباح رغم النظام المتكامل لإدارة المعاشات التقاعدية هذا التحدي.

القدرة التقنية على التعقيد والإنفاذ

إن مخططات التهرب من الضرائب الحديثة معقدة بشكل غير عادي، وتشمل ولايات قضائية متعددة وهياكل مؤسسية معقدة وصكوك مالية متطورة، ويتطلب كشف هذه المخططات ومكافحتها خبرة فنية وموارد تقنية كبيرة، وتفتقر بلدان كثيرة، ولا سيما البلدان النامية، إلى القدرة على مراجعة حسابات الشركات المتعددة الجنسيات أو تعقب الأصول المخبأة في الهياكل الخارجية.

وحتى عندما تكون البلدان لديها القدرة التقنية، يواجه الإنفاذ تحديات عملية، فالملاذات الضريبية تهدف إلى عرقلة تبادل المعلومات وإخفاء الملكية المفيدة، وفي حين أن التبادل التلقائي للمعلومات قد حسّن الشفافية، لا تزال هناك ثغرات كبيرة، ولا يزال الأفراد الأغنياء يجدون سبلا لإخفاء الأصول من خلال هياكل لا تغطيها متطلبات الإبلاغ.

ألف - حالات العفو القانونية والتعريفية

وكثيرا ما يكون الخط الفاصل بين التخطيط الضريبي القانوني والتهرب غير المشروع من الضرائب غير واضح، إذ تستخدم الشركات والأفراد الأغنياء جيوش المحامين والمحاسبين في تنظيم شؤونهم بطرق تقلل من الضرائب وتظل ممتثلة تقنيا للقانون، مما يخلق لعبة للقطط والتسخير حيث يغلق القائمون على التنظيم الثغرات فقط ليرى ظهورا جديدا منها.

وعلاوة على ذلك، لا يوجد تعريف مقبول عالميا لما يشكل ملاذا للضرائب، وكثيرا ما تعترض الولايات القضائية التي تيسر تجنب الضرائب على أن توصف بأنها ملاذات ضريبية، ولا تزال معايير تحديدها موضع اعتراض، وهذا الغموض التعريفي يعقِّد الجهود الرامية إلى وضع استجابات محددة الهدف في مجال السياسات.

The Path Forward: Policy Recommendations

وتتطلب معالجة مساهمة الملاذات الضريبية في التفاوت في الدخل العالمي نهجا متعدد الجوانب يجمع بين تحسين التعاون الدولي، وتعزيز الإنفاذ، والإصلاحات الأساسية للكيفية التي نفرض بها الضرائب على رأس المال والثروة في اقتصاد معولم.

تعزيز التعاون الضريبي الدولي

ويتمثل الشرط الأساسي الأقوى في التعاون الدولي بشأن المسائل الضريبية، وهذا يعني توسيع وتحسين التبادل التلقائي للمعلومات لتغطية أنواع أكبر من الأصول، وإشراك جميع البلدان، وليس الأعضاء في منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي فحسب، ويتيح إطار الأمم المتحدة الناشئ للتعاون الضريبي وعدا في هذا الصدد بتوفير منبر أكثر شمولا لوضع المعايير الضريبية الدولية.

وينبغي للبلدان أيضاً أن تعمل على مواءمة القواعد والمعدلات الضريبية بغية خفض الحوافز على تحويل الأرباح، وفي حين أن المواءمة الكاملة قد تكون غير واقعية، فإن وضع معايير دنيا - مثل الحد الأدنى للضريبة على الشركات - يمكن أن يساعد على الحد من العرق إلى القاع في الضرائب المفروضة على الشركات، وينبغي وضع هذه المعايير الدنيا على مستويات تحد بالفعل من المنافسة الضريبية بدلاً من مجرد تدوين المعدلات المنخفضة القائمة.

تحسين الشفافية وممتلكات البيني

فالسرة هي ملاجئ الضرائب التي تتطلب الكشف العام عن الملكية المفيدة - أي الأفراد الحقيقيون الذين يمتلكون في نهاية المطاف شركات وتحكم، وصناديق استئمانية، وكيانات قانونية أخرى - مما يؤدي إلى الحد بشكل كبير من القدرة على إخفاء الثروة والتهرب من الضرائب، وقد انتقلت عدة ولايات قضائية إلى سجلات الملكية المفيدة، ولكن هذه الجهود بحاجة إلى توسيع نطاقها عالمياً وجعلها علنية حقاً بدلاً من أن تكون متاحة فقط لإنفاذ القانون.

وبالمثل، ينبغي أن تكون التقارير المقدمة من الشركات المتعددة الجنسيات على أساس كل بلد على حدة علنية بدلا من أن تتقاسمها السلطات الضريبية فقط، ومن شأن الكشف العام أن يمكّن المجتمع المدني والصحفيين والباحثين من تحديد تجنب الضريبة العدوانية وخلق ضغوط سمعية من أجل الإصلاح، كما سيساعد البلدان النامية التي تفتقر إلى الموارد اللازمة لتحليل الهياكل المؤسسية المعقدة.

إصلاح الضرائب المؤسسية

إن النظام الضريبي الدولي الحالي، القائم على القواعد التي وضعت منذ قرن تقريبا، غير ملائم أساسا لاقتصاد عصري معولم حيث تؤدي الأصول غير الملموسة والخدمات الرقمية أدوارا مركزية، ويلزم إجراء إصلاح أساسي لضمان دفع الشركات للضرائب حيثما تمارس نشاطا اقتصاديا حقيقيا وتحقق قيمة.

وتشمل الخيارات تقسيم الصيغ، حيث تُخصص أرباح الشركات المتعددة الجنسيات في مختلف الولايات القضائية استناداً إلى عوامل مثل المبيعات والعمالة والأصول في كل موقع، بدلاً من الاعتماد على تسعير التحويل بين الشركات الفرعية، وثمة نهج آخر هو الضرائب القائمة على الوجه الذي تُفرض فيه الأرباح على أساس المكان الذي يوجد فيه الزبائن وليس الأماكن التي توجد فيها كيانات قانونية.

تطبيق ضريبة الوجبات السريعة

نظرا لتركيز الثروة البحرية بين الثروات فوق الثروات، فإن معالجة مساهمة الملاذات الضريبية في عدم المساواة لا يتطلب فقط إنفاذا أفضل للضرائب القائمة، بل أيضا أشكالا جديدة من الضرائب تستهدف الثروة المركزة، ويمكن أن تساعد الضرائب التدريجية على الثروة، كما اقترحها الاقتصاديون مثل غابرييل زوكمان، على ضمان مساهمة الثروات الكلية في حصتها العادلة حتى عندما تستخدم هياكل متطورة للتقليل من الضرائب على الدخل.

ولكي تكون هذه الضرائب فعالة، يجب تنسيقها دوليا لمنع الأفراد الأغنياء من مجرد نقلهم إلى أماكنهم لتجنبهم، كما أنها تتطلب أساليب تقييم قوية وآليات إنفاذ لمنع التهرب من خلال التقليل من قيمة الأصول أو إخفاءها.

:: إصدار ولايات قضائية غير تعاونية

وينبغي للبلدان والمنظمات الدولية أن تكون مستعدة لفرض جزاءات ذات مغزى على الولايات القضائية التي ترفض التعاون مع المعايير الدولية للشفافية الضريبية، ويمكن أن تشمل هذه الجزاءات قيودا على المعاملات المالية مع الولايات القضائية غير التعاونية، أو حرمانها من استحقاقات المعاهدات الضريبية، أو حتى التدابير التجارية في الحالات القصوى.

بيد أنه يجب تطبيق الجزاءات بصورة متسقة بدلا من انتقائية، ففي الوقت الراهن، كثيرا ما تفلت البلدان القوية وأقاليمها التابعة من الآثار المترتبة على تيسير تجنب الضرائب في حين تواجه ولايات قضائية أصغر حجما ضغوطا، ويجب أن يطبق نظام للجزاءات ذي مصداقية على جميع الولايات القضائية استنادا إلى معايير موضوعية.

بناء القدرات الضريبية المحلية

وتحتاج البلدان النامية بصفة خاصة إلى دعم لبناء قدرتها على مكافحة تجنب الضرائب والتهرب منها، ويشمل ذلك تقديم المساعدة التقنية في مراجعة حسابات الشركات المتعددة الجنسيات، وتدريب المسؤولين عن الضرائب، ووضع الأطر القانونية، والحصول على المعلومات المتعلقة بالأصول الخارجية التي يحتفظ بها سكانها.

وينبغي للمنظمات الدولية والبلدان المتقدمة النمو أن توفر الموارد لبناء القدرات بدلا من مجرد فرض متطلبات جديدة للإبلاغ تكافح البلدان النامية من أجل تنفيذها، وتتطلب الإدارة الضريبية الفعالة استثمارا مستداما في رأس المال البشري والتنمية المؤسسية.

دور المجتمع المدني والتوعية العامة

وفي حين أن الإجراءات الحكومية ضرورية، فإن منظمات المجتمع المدني والرأي العام المستنير تؤدي أدواراً حاسمة في دفع الإصلاح، فقد كانت الصحافة التحقيقية، مثل ورقات بنما وورقات باندورا، مفيدة في كشف حجم تجنب الضرائب الخارجية وبناء الضغط العام على العمل.

وتعمل منظمات العدالة الضريبية على تثقيف الجمهور بشأن كيفية مساهمة الملاذات الضريبية في عدم المساواة والدعوة إلى إجراء إصلاحات في مجال السياسات، كما تقدم الخبرة التقنية للبلدان النامية وتدعم مشاركتها في المفاوضات الضريبية الدولية، ومن الضروري الحفاظ على هذه الجهود وتوسيع نطاقها من أجل الحفاظ على الزخم السياسي اللازم للإصلاح.

ويمكن أن تساعد حملات التوعية العامة على تغيير المعايير الاجتماعية حول تجنب الضرائب، وفي حين أن التخطيط الضريبي العدواني ينظر إليه حالياً على أنه ممارسة تجارية ذكية، فإن زيادة الوعي بعواقبه على عدم المساواة والخدمات العامة يمكن أن تخلق تكاليف سمعية تثبط السلوك الشنيع.

النظر إلى رأس: مستقبل المهابط الضريبية وعدم المساواة العالمية

وقد انفجرت التفاوتات العالمية في الثروة والدخل على مدى العقود الأخيرة، وأدت الملاذات الضريبية دورا هاما في هذا الاتجاه، والسؤال هو ما إذا كان المجتمع الدولي يستطيع أن يحشد الإرادة السياسية اللازمة لفرض قيود مجدية على إساءة استعمال الملاذات الضريبية، أو ما إذا كانت هذه الولايات القضائية ستواصل تيسير تركيز الثروة على قمة التوزيع.

وهناك أسباب للتفاؤل والتشاؤم على السواء، ففي الجانب التفاؤلي، ازداد الوعي بالمشكلة بدرجة كبيرة، إذ تحسن التعاون الدولي، حيث لم تكن هناك مبادرات مثل التبادل التلقائي للمعلومات والحد الأدنى من الضرائب العالمية للشركات تمثل تقدما حقيقيا، وفي كانون الثاني/يناير، دعا نحو 400 مليونير وبلياردير من 24 بلدا قادة العالم إلى زيادة الضرائب على الشركات الغنية جدا، وعلى الرغم من أن التفاوت قد تضرر المجتمعات منذ زمن طويل، فقد ارتفعت الفجوة في الثروة إلى مستويات اعتبرت غير مقبولة من جانب العديد من البلدان.

ومن الناحية المتشائمة، تتحول الشركات المتعددة الجنسيات إلى زيادة الأرباح إلى ملاذات ضريبية وتدفع مبالغ أكبر على الضرائب، مما يدل على فشل محاولات إصلاح الضرائب التي تقوم بها منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي، ويدل استمرار تحويل الأرباح رغم جهود الإصلاح على أن التغييرات التدريجية قد تكون غير كافية، وعلاوة على ذلك، فإن العقبات السياسية التي تعترض الإصلاح الأساسي لا تزال هائلة، مع الاستفادة من المصالح القوية من الوضع القائم.

إن مسار الملاذات الضريبية وأثرها على عدم المساواة سيتوقف على ما إذا كان بوسع البلدان التغلب على مشاكل العمل الجماعي والمقاومة السياسية لتنفيذ إصلاحات ذات مغزى، وهذا يتطلب ليس مجرد حلول تقنية بل أيضا تعبئة سياسية وإعادة التفكير الأساسي في كيفية فرض الضرائب على رأس المال والثروة في اقتصاد معولم.

الاستنتاج: نحو نظام ضريبي عالمي أكثر إنصافا

وتشكل الملاذات الضريبية تحديا أساسيا أمام العدالة الاقتصادية في القرن الحادي والعشرين، إذ إن هذه الولايات القضائية، بتمكين الأفراد الغنيين والشركات المتعددة الجنسيات من تجنب الضرائب، تسهم إسهاما كبيرا في عدم المساواة في الدخل على الصعيد العالمي، وعندما يقتطع ملايين الدولارات وبلايينير الدولارات في الملاذات الضريبية الخارجية، فإنها تضع نفسها فوق الالتزامات التي تربط بقية المجتمع.

وتتجاوز الآثار بكثير الخسائر في الإيرادات البسيطة، وتقوض الملاذات الضريبية الضرائب التدريجية، وتضعف الخدمات العامة، وتشوه عملية صنع القرار الاقتصادي، وتضر بالعقد الاجتماعي حول الضرائب، وتسمح للثروة بالتركيز على أعلى التوزيع، مع تقييد قدرة الحكومات على الاستثمار في السلع العامة، وبرامج إعادة التوزيع التي يمكن أن تقلل من عدم المساواة.

ويتطلب التصدي لهذا التحدي إصلاحا شاملا على مستويات متعددة، ويجب تعزيز التعاون الدولي من أجل سد الثغرات وتحسين الشفافية ووضع معايير دنيا تحد من المنافسة الضريبية، وتحتاج النظم الضريبية للشركات إلى إصلاح أساسي من أجل المواءمة مع الواقع الاقتصادي وليس مع الخيالات القانونية، وقد يلزم إيجاد أشكال جديدة من الضرائب على الثروة لضمان مساهمة الثروات في حصتها العادلة، كما تحتاج البلدان النامية إلى دعم لبناء القدرة على فرض ضرائب فعالة على الشركات المتعددة الجنسيات والأفراد الأغنياء.

والحلول التقنية قائمة، وما لم يكن هناك إرادة سياسية لتنفيذها في مواجهة مقاومة المصالح القوية التي تستفيد من الوضع القائم، إذ أن بناء الإرادة السياسية يتطلب بذل جهود مستمرة من المجتمع المدني، وإطلاع الرأي العام، والزعماء السياسيين الراغبين في إعطاء الأولوية للإنصاف على المصالح الضيقة للثروة.

ولا يمكن أن تكون المخاطر أعلى، إذ إن عدم المساواة قد زاد في أنحاء العالم جزئيا بسبب السياسات الضريبية ومجموعات التعافي من الأوبئة التي تخدم الأغنياء بشكل كبير، وبدون اتخاذ إجراءات مجدية لتضييق الملاذات الضريبية وضمان استمرار التفاوت في دفع نصيبهم العادل، مع ما يترتب على ذلك من عواقب وخيمة على التماسك الاجتماعي والاستقرار السياسي والفرص الاقتصادية.

إن إقامة اقتصاد عالمي أكثر إنصافا يتطلب مواجهة دور الملاذات الضريبية في تيسير تركيز الثروة، ولا يمكن لنا إلا من خلال العمل الدولي المنسق، والإنفاذ الأقوى، والإصلاح الضريبي الأساسي، والالتزام السياسي المستمر، أن نبني نظاما ضريبيا يخدم الكثيرين بدلا من القلة، والطريق إلى الأمام أمر صعب، ولكن عدم المساواة على نحو دائم الحدة، كثمن للعولمة، لا يمكن في نهاية المطاف أن يدوم.

بالنسبة لأولئك المهتمين بالتعلم أكثر عن السياسة الضريبية العالمية وعدم المساواة الاقتصادية، يقدم [FLT: 0] مرصد الضرائب التابع للاتحاد الأوروبي [FLT:] بحثاً وبيانات واسعة النطاق عن التهرب من الضرائب وتجنبها.